Учет финансов в бизнесе: кассовый метод и метод начислений — в чем разница?
В финансово-управленческом учете доходы и расходы компании учитывают двумя способами: кассовым и начислений. В чем суть каждого из них и чем они отличаются, поговорим в этой статье.
Учитываем расходы и доходы компании методом начислений
При использовании этого способа все расходы и доходы компании учитываются по факту завершения сделки. То есть, в том периоде, в котором они появляются, независимо от того ушли/пришли уже денежные средства за проведенную сделку со счета/на счет или нет. Дата поступления и списания денег не берется во внимание.
Например, если вы выполнили работы на определенную сумму в феврале, а деньги за нее получите только в марте, доход за выполненные работы указывается за февраль, то есть, за период, когда вы реально выполнили свои обязательства.
Плюс этого метода состоит в том, что он не искажает результаты работы бизнеса. Вы видите, как в реальности работает компания.
Есть у этого способа и минус. Поскольку даты учета операций не совпадают с приходом/расходом денег, часто возникает «виртуальный» доход или задолженность. То есть, может сложится ситуация, когда отчетность показывает, что денежные средства на счетах у компании есть, а на самом деле, это не так. Что, в свою очередь, может привести к кассовому разрыву, о котором вы даже не будете подозревать.
Чтобы этого не произошло, вместе с методом начислений в финансово-управленческом учете применяют кассовый метод, просто используют их в разных отчетах, которые взаимодополняют друг друга. Речь идет об P&L и Cashflow.
Например, если вы выполнили работы на определенную сумму в феврале, а деньги за нее получите только в марте, доход за выполненные работы указывается за февраль, то есть, за период, когда вы реально выполнили свои обязательства.
Плюс этого метода состоит в том, что он не искажает результаты работы бизнеса. Вы видите, как в реальности работает компания.
Есть у этого способа и минус. Поскольку даты учета операций не совпадают с приходом/расходом денег, часто возникает «виртуальный» доход или задолженность. То есть, может сложится ситуация, когда отчетность показывает, что денежные средства на счетах у компании есть, а на самом деле, это не так. Что, в свою очередь, может привести к кассовому разрыву, о котором вы даже не будете подозревать.
Чтобы этого не произошло, вместе с методом начислений в финансово-управленческом учете применяют кассовый метод, просто используют их в разных отчетах, которые взаимодополняют друг друга. Речь идет об P&L и Cashflow.
Считаем поступления и выплаты кассовым методом
При использовании данного метода учета расходы и доходы компании признаются по факту. То есть, в момент поступления/выплаты денежных средств на/со счета.
Например, вам оплатили аванс за услуги — вы занесли эту сумму в доход. Вы оплатили аренду склада на полгода вперед — внесли эту сумму в расход.
Вроде бы, все логично и гораздо проще выглядит, чем при методе начисления. Но, не все так однозначно.
Например, в этом месяце вы получили 50 % предоплаты за разработку сайтов от 5 клиентов. Сайты вы будете делать 3 месяца, после чего получите оставшиеся 50 % по факту выполненной работы. Если посчитать предоплату кассовым методом в доход компании, то этот месяц будет для вас очень прибыльным, а следующие два уйдут в минус, потому что поступлений не будет, а будут только затраты на зарплату персоналу, аренду офиса и т.д.
Из примера видно, что кассовый метод подходит только для простых операций с «живыми» денежными средствами. Исключительно его могут использовать компании, которые работают по принципу «здесь и сейчас» — отгрузил товар и сразу получил деньги и т.п. Но, в реальности, компаний, работающих по такому принципу, не имеющих дебиторки и кредиторки, практически не существует.
Что же делать?
Например, вам оплатили аванс за услуги — вы занесли эту сумму в доход. Вы оплатили аренду склада на полгода вперед — внесли эту сумму в расход.
Вроде бы, все логично и гораздо проще выглядит, чем при методе начисления. Но, не все так однозначно.
Например, в этом месяце вы получили 50 % предоплаты за разработку сайтов от 5 клиентов. Сайты вы будете делать 3 месяца, после чего получите оставшиеся 50 % по факту выполненной работы. Если посчитать предоплату кассовым методом в доход компании, то этот месяц будет для вас очень прибыльным, а следующие два уйдут в минус, потому что поступлений не будет, а будут только затраты на зарплату персоналу, аренду офиса и т.д.
Из примера видно, что кассовый метод подходит только для простых операций с «живыми» денежными средствами. Исключительно его могут использовать компании, которые работают по принципу «здесь и сейчас» — отгрузил товар и сразу получил деньги и т.п. Но, в реальности, компаний, работающих по такому принципу, не имеющих дебиторки и кредиторки, практически не существует.
Что же делать?
Как, когда и какой метод учета финансов использовать
Самое главное правило — не смешивайте оба метода. То есть, нельзя, например, доходы считать одним методом, а расходы — другим.
Но, исходя из специфики обоих методов признания доходов и расходов, в идеале, нужно использовать их оба, просто в разных отчетах, а также в зависимости от целей отчетности, ведь для принятия разных управленческих решений нужны разные данные.
Методом начислений строится отчет о прибылях и убытках, что, в частности, дает возможность правильно посчитать один из важнейших показателей эффективности бизнеса — рентабельность.
Кассовым методом строиться отчет о движении денежных средств. Так как видя фактические денежные потоки, вы сможете избегать кассовых разрывов.
В Brizo CRM оба этих фундаментальных для управленческого учета отчета строятся системой автоматически, на основе данных, которые пользователь вносит за отчетный период. При этом есть возможность посмотреть данные ОПиУ построенные не только методом начислений, но и кассовым методом.
- Кассовый метод может подойти небольшим компаниям, работающим по факту, у которых нет дебиторки и кредиторки.
- Метод начисления подходит для любого бизнеса, но особенно для тех, кто работает с предоплатами и отсрочками платежей.
Но, исходя из специфики обоих методов признания доходов и расходов, в идеале, нужно использовать их оба, просто в разных отчетах, а также в зависимости от целей отчетности, ведь для принятия разных управленческих решений нужны разные данные.
Методом начислений строится отчет о прибылях и убытках, что, в частности, дает возможность правильно посчитать один из важнейших показателей эффективности бизнеса — рентабельность.
Кассовым методом строиться отчет о движении денежных средств. Так как видя фактические денежные потоки, вы сможете избегать кассовых разрывов.
В Brizo CRM оба этих фундаментальных для управленческого учета отчета строятся системой автоматически, на основе данных, которые пользователь вносит за отчетный период. При этом есть возможность посмотреть данные ОПиУ построенные не только методом начислений, но и кассовым методом.
Оцените контроль над финансами и продажами с Brizo CRM
Анализируйте прибыль, а не только выручку
Бесплатный полный доступ на 7 дней
